（吉隆坡11日讯）随着明年将采用新的国际财务报告准则第9号（IFRS 9），或大马等同的MFRS 9，银行必须预留的贷款负债或拨备可能跳涨至50%，这可能会损害盈利、压低资本比率，并可能影响股息派发。

最新一期（9月11日至17日）的《The Edge》周刊报道，这也可能导致借贷者的贷款变得更高昂。

普华永道合伙人兼MFRS 9专家Elaine Ng Yee Ling指出，由于须作出更高的拨备，银行可能重新定价或重组贷款，使信贷风险较高的借贷者贷款成本更高。

她也说， 每家银行的影响程度会有所不同。

“即使拨备增幅规定在20至50%高端，本地银行的资本充足，所以这不是即时影响。唯一的是随后对获利的影响，这才是主要关切。”

在MFRS 9采用的第一天（称之为第一天的影响），拨备增幅估计介于20至50%，表明本地银行的涨幅可能高于欧洲同行。根据欧洲银行业管理局（EBA）两个月前的报告，该地区大部分银行在IFRS 9推出后，拨备料增达18%。

根据新的会计准则，银行将被要求转为预期损失模式，而不是根据现有会计准则或MFRS 139的损失模式。

基本上，这意味着银行必须为未来预期的损失作出拨备，而不是当贷款被列为减值才提出拨备的现行做法。

因此，银行必须根据12个月以上的预计损失作出拨备。如果有迹象表明贷款信贷质量正在减弱，那么整个贷款期间，必须预定损失。

6家向《The Edge》发表言论的银行，即马银行（Maybank）、联昌国际集团（CIMB Group Holdings Bhd）、丰隆银行（Hong Leong Bank Bhd）、兴业银行（RHB Bank Bhd）、大马银行集团（AMMB Holdings Bhd）和艾芬银行（Affin Holdings Bhd）皆表示，正在按照各自的MFRS 9采用计划。

我国第二小银行艾芬银行披露，MFRS 9落实后，股息可能略降，而大马银行集团总执行长Datuk Sulaiman Mohd Tahir认为，银行可能会提供较短期限的贷款，作为管理和减少期内预期信贷损失。

虽然6家银行中大多数承认年度拨备将上涨，但没有一家银行透露对年度盈利的影响幅度。相反，他们仅说第一天的一级资本比率（CET-1）将可控。

同时，业界观察家说，高风险高赚幅的个人融资和信用卡等无抵押贷款，可能是银行灰色地带。

“银行业必须提供信用卡限额的拨备，因此可能会考虑减少一些客户的限额。”

本地银行只有不到4个月的时间，为会计改革作准备。

值得注意的是，不仅仅是银行将受到MFRS 9的影响，退休基金如雇员公积金局（EPF）及遵守MFRS和IFRS的机构也预计受到影响，尽管不如银行般显著。

欲更了解MFRS 9、本地银行领导人的看法、还有谁会受影响，以及国家银行的观点，敬请购阅最新一期的《The Edge》，或订阅我们的刊物或/和电子版。

注：您也可从苹果AppStore和Android Google Play下载The Edge。

（编译：陈慧珊）

Save by subscribing to us for your print and/or digital copy.

P/S: The Edge is also available on Apple's AppStore and Androids' Google Play.